備受關(guān)注的中美審計(jì)監(jiān)管會(huì)談情況終于在全球股市遭遇“黑色星期一”的日子里得以披露。周一晚間到昨日凌晨，中美兩國(guó)相關(guān)部門先后發(fā)布了7月11日到12日審計(jì)監(jiān)管會(huì)談的相關(guān)情況，其中提及，雙方在保護(hù)投資者利益，提高公眾公司會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)信息披露方面有共同目標(biāo)。

　　會(huì)談未達(dá)成實(shí)質(zhì)性內(nèi)容

　　7月11日至12日，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）和美國(guó)證監(jiān)會(huì)赴京與中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部進(jìn)行會(huì)談，雙方分別介紹了本國(guó)審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)制度和程序，并就如何加強(qiáng)跨境審計(jì)監(jiān)管合作交換了看法。主要內(nèi)容是介紹各自的審計(jì)監(jiān)管體系和內(nèi)容。

　　實(shí)際上此次會(huì)談未達(dá)成實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，中國(guó)監(jiān)管層在開放審計(jì)監(jiān)管權(quán)限上仍存疑慮。雙方在進(jìn)一步溝通上僅提出“探討”，包括互派觀察員，觀察對(duì)方監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查等,未做出進(jìn)一步安排。

　　跨境監(jiān)管分歧由來(lái)已久

　　此前據(jù)媒體報(bào)道，中美雙方的一個(gè)巨大分歧在于，美國(guó)想對(duì)位于中國(guó)的PCAOB注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，而中國(guó)希望美國(guó)接受中方單獨(dú)完成監(jiān)察數(shù)據(jù)和評(píng)估。

　　根據(jù)2002年生效的塞班斯法案要求，在美上市的公司必須使用在PCAOB注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)有涉及87個(gè)司法轄區(qū)900多個(gè)非美審計(jì)公司在PCAOB注冊(cè)。美國(guó)對(duì)跨境監(jiān)管的要求由于在美市場(chǎng)的中概股今年屢現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題而得到空前關(guān)注。

　　2004年P(guān)CAOB向非美國(guó)公司開放注冊(cè)之后，就一直尋求對(duì)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等進(jìn)行審查。但中國(guó)證監(jiān)會(huì)并未同意聯(lián)合檢查。

　　可對(duì)比的是，此前在同一主權(quán)下，香港與內(nèi)地的跨境審計(jì)檢查仍基于2007年簽署的合作諒解備忘錄，其中提到香港證監(jiān)會(huì)可請(qǐng)求中證監(jiān)協(xié)助在內(nèi)地獲取其調(diào)查所需的信息，而非直接調(diào)查或者聯(lián)合調(diào)查。

　　2010年底港交所接納內(nèi)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，兩地簽署備忘錄規(guī)定，香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)通過(guò)財(cái)政部收集資料。香港會(huì)計(jì)師公會(huì)等可依法調(diào)查內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但無(wú)處罰權(quán)。

　　■ 背景

　　對(duì)話無(wú)關(guān)中概股風(fēng)波

　　7月11日-12日中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與PCAOB、SEC的對(duì)話得以實(shí)現(xiàn)，全賴第三次中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話。

　　2010年5月進(jìn)行的第三次中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話成果中，中美雙方表示將就審計(jì)監(jiān)管等方面展開對(duì)話，爭(zhēng)取就跨境審計(jì)監(jiān)管合作達(dá)成協(xié)議。隨后雙方開始在這一領(lǐng)域進(jìn)行接觸。

　　而2011年爆發(fā)的中國(guó)概念股風(fēng)潮恰逢其會(huì)。在7月份會(huì)談之前，美方代表團(tuán)領(lǐng)隊(duì)弗格森在出發(fā)之前接受媒體記者采訪時(shí)指出，中國(guó)概念股的問(wèn)題并不是此次對(duì)話的中心問(wèn)題，對(duì)話更關(guān)注廣泛層面上的財(cái)務(wù)可信度，會(huì)談中甚至不一定會(huì)提及中國(guó)概念股的問(wèn)題。

　　周二凌晨中美雙方共同發(fā)布的通告中，也沒(méi)有提到關(guān)于中國(guó)概念股及相關(guān)問(wèn)題。（吳敏）