備受關(guān)注的中美審計監(jiān)管會談情況終于在全球股市遭遇“黑色星期一”的日子里得以披露。周一晚間到昨日凌晨，中美兩國相關(guān)部門先后發(fā)布了7月11日到12日審計監(jiān)管會談的相關(guān)情況，其中提及，雙方在保護(hù)投資者利益，提高公眾公司會計審計質(zhì)量，加強(qiáng)信息披露方面有共同目標(biāo)。

　　會談未達(dá)成實質(zhì)性內(nèi)容

　　7月11日至12日，美國公眾公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）和美國證監(jiān)會赴京與中國證監(jiān)會、財政部進(jìn)行會談，雙方分別介紹了本國審計監(jiān)管的有關(guān)制度和程序，并就如何加強(qiáng)跨境審計監(jiān)管合作交換了看法。主要內(nèi)容是介紹各自的審計監(jiān)管體系和內(nèi)容。

　　實際上此次會談未達(dá)成實質(zhì)性內(nèi)容，中國監(jiān)管層在開放審計監(jiān)管權(quán)限上仍存疑慮。雙方在進(jìn)一步溝通上僅提出“探討”，包括互派觀察員，觀察對方監(jiān)管機(jī)構(gòu)實施會計師事務(wù)所檢查等,未做出進(jìn)一步安排。

　　跨境監(jiān)管分歧由來已久

　　此前據(jù)媒體報道，中美雙方的一個巨大分歧在于，美國想對位于中國的PCAOB注冊會計師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，而中國希望美國接受中方單獨完成監(jiān)察數(shù)據(jù)和評估。

　　根據(jù)2002年生效的塞班斯法案要求，在美上市的公司必須使用在PCAOB注冊的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，現(xiàn)有涉及87個司法轄區(qū)900多個非美審計公司在PCAOB注冊。美國對跨境監(jiān)管的要求由于在美市場的中概股今年屢現(xiàn)財務(wù)問題而得到空前關(guān)注。

　　2004年P(guān)CAOB向非美國公司開放注冊之后，就一直尋求對注冊的會計師事務(wù)所等進(jìn)行審查。但中國證監(jiān)會并未同意聯(lián)合檢查。

　　可對比的是，此前在同一主權(quán)下，香港與內(nèi)地的跨境審計檢查仍基于2007年簽署的合作諒解備忘錄，其中提到香港證監(jiān)會可請求中證監(jiān)協(xié)助在內(nèi)地獲取其調(diào)查所需的信息，而非直接調(diào)查或者聯(lián)合調(diào)查。

　　2010年底港交所接納內(nèi)地會計準(zhǔn)則時，兩地簽署備忘錄規(guī)定，香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查內(nèi)地會計師事務(wù)所時，應(yīng)通過財政部收集資料。香港會計師公會等可依法調(diào)查內(nèi)地會計師事務(wù)所，但無處罰權(quán)。

　　■ 背景

　　對話無關(guān)中概股風(fēng)波

　　7月11日-12日中國證監(jiān)會、財政部與PCAOB、SEC的對話得以實現(xiàn)，全賴第三次中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對話。

　　2010年5月進(jìn)行的第三次中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對話成果中，中美雙方表示將就審計監(jiān)管等方面展開對話，爭取就跨境審計監(jiān)管合作達(dá)成協(xié)議。隨后雙方開始在這一領(lǐng)域進(jìn)行接觸。

　　而2011年爆發(fā)的中國概念股風(fēng)潮恰逢其會。在7月份會談之前，美方代表團(tuán)領(lǐng)隊弗格森在出發(fā)之前接受媒體記者采訪時指出，中國概念股的問題并不是此次對話的中心問題，對話更關(guān)注廣泛層面上的財務(wù)可信度，會談中甚至不一定會提及中國概念股的問題。

　　周二凌晨中美雙方共同發(fā)布的通告中，也沒有提到關(guān)于中國概念股及相關(guān)問題。（吳敏）